الخصومات الضريبية لخيارات الأسهم
هنا كيفية خصم فاتورة مخزوناتك من فاتورتك الضريبية.
ما دام لديك لدفع الضرائب على أرباح الاستثمار في سوق الأسهم الخاص بك، فمن المهم أن نعرف كيفية الاستفادة من خسائر الاستثمار في الأسهم لخفض فاتورة ضريبة الدخل الإجمالية. وبطبيعة الحال، في عالم مثالي، لن يكون لديك أي خسائر سوق الأسهم لخصم. كل ما تبذلونه من الاستثمارات ستكون مربحة بشكل كبير، وأنك لن تكون أبدا حتى $ 1. لسوء الحظ، فإنه لا يعمل عادة بهذه الطريقة لأحد، ولا حتى وارن بافيت. ومع ذلك، ملاحظة واحدة مريحة يمكنك أن تذكر كلما كنت لا تجربة الخسارة هي أن الخسائر يمكن تطبيقها للحد من فاتورة الضرائب الخاصة بك. للحصول على أقصى فائدة ضريبية، يجب عليك استراتيجيا خصم الخسائر في الطريقة الأكثر كفاءة من حيث الضرائب الممكنة.
خسائر سوق الأوراق المالية هي خسائر رأسمالية أو يمكن الإشارة إليها من خلال عبارة مربكة إلى حد ما، وخسائر أرباح رأس المال. وعلى العكس من ذلك، فإن أرباح سوق الأسهم هي مكاسب رأسمالية. ووفقا لقانون الضرائب في الولايات المتحدة، فإن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الوحيدة التي يمكن أن تؤثر على فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك هي أرباح أو خسائر رأسمالية "محققة". بالإشارة إلى خصم خسائر سوق الأسهم، فإن خسارة الاستثمار في الأسهم تصبح فقط خسارة رأسمالية محققة عند بيعها. إذا كنت لا تزال التمسك الأسهم الخاسرة في السنة الضريبية الجديدة، وهذا هو، بعد 31 ديسمبر، فإنه لا يمكن استخدامها لإنشاء خصم الضرائب.
على الرغم من أن بيع أي أصل تملكه يمكن أن يخلق مكاسب أو خسائر رأسمالية، لأغراض الضريبة، يتم استخدام خسائر رأس المال المحققة لتخفيض فاتورتك الضريبية إذا كان الأصل المباع مملوكا لأغراض الاستثمار. ولحسن الحظ، تقع المخزونات ضمن هذا التعريف. ومن الجدير بالذكر، مع ذلك، أن الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة يمكن أن تنشأ عن بيع أي أصل، وليس فقط تلك المستخدمة لأغراض الاستثمار. على سبيل المثال، إذا كنت تبيع مجموعة عملة في خسارة من ما دفعته مقابل ذلك، فإن ذلك لا يخلق خسارة رأس مال قابلة للخصم. ومع ذلك، إذا كنت تبيع المجموعة لتحقيق الربح، فإن الربح هو الدخل الخاضع للضريبة.
تحديد خسائر رأس المال.
لحساب أغراض ضريبة الدخل، فإن مبلغ خسارة رأس المال الخاصة بك لأي استثمار في الأسهم يساوي عدد الأسهم المباعة، ومعدل التكلفة المعدلة للسهم الواحد، مطروحا منها إجمالي سعر البيع. سعر أساس التكلفة الذي يشير إلى حقيقة أنه يوفر الأساس الذي من خلاله أي أرباح أو خسائر لاحقة من أسهم الأسهم الخاصة بك هو مجموع سعر الشراء بالإضافة إلى أي رسوم، مثل عمولات السمسرة أو الرسوم.
سعر أساس التكلفة يجب تعديلها إذا كان خلال الوقت الذي تملك الأسهم كان هناك تقسيم الأسهم. في هذه الحالة، تحتاج إلى ضبط أساس التكلفة في اتفاق مع حجم الانقسام. على سبيل المثال، يتطلب تقسيم الأسهم من 2 إلى 1 تخفيض أساس التكلفة لكل سهم بنسبة 50٪.
خصم خسائر رأس المال.
لخصم خسائر سوق الأسهم لديك، يجب ملء النموذج 8949 والجدول D. تصنف خسائر رأس المال الاستثماري في الأسهم على أنها خسائر رأسمالية قصيرة الأجل أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل بنفس الطريقة التي يتم بها تحقيق أرباح أرباح رأس المال. وتحسب الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل مقابل أرباح رأسمالية قصيرة الأجل، إن وجدت، في الجزء الأول من الاستمارة 8949 للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة الرأسمالية القصيرة الأجل. إذا لم يكن لديك أي مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل للسنة، فإن صافي هو رقم سالب يساوي مجموع الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل الخاصة بك.
في الجزء الثاني من النموذج 8949، يتم احتساب صافي أرباح أو خسائر رأس المال على المدى الطويل عن طريق طرح أي خسائر رأسمالية طويلة الأجل من أي أرباح رأسمالية طويلة الأجل. والخطوة التالية هي حساب إجمالي صافي أرباح أو خسائر رأس المال من نتيجة الجمع بين الأرباح أو الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل والأرباح أو الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل. ويدرج هذا الرقم في الاستمارة الضريبية من الجدول دال. على سبيل المثال، إذا كان لديك خسارة صافية قصيرة الأجل لرأس المال قدرها 2000 دولار أمريكي وصافي أرباح رأسمالية طويلة الأجل بقيمة 3000 دولار أمريكي، فأنت مسؤول فقط عن دفع ضرائب على إجمالي صافي ربح رأس المال البالغ 1000 دولار أمريكي.
إذا كان الرقم الصافي الإجمالي بين الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل هو رقم سلبي يمثل خسارة إجمالية رأسمالية إجمالية، فإن هذه الخسارة يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه، حتى الحد الأقصى المسموح به من قبل الإيرادات الداخلية الخدمة (إرس). اعتبارا من عام 2015، والحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن خصمه من إجمالي الدخل الخاص بك هو 3000 $ للشخص الذي وضع إيداع الضرائب متزوج، وتقديم بالاشتراك. بالنسبة للشخص الذي يكون عازبا، أو متزوجا ولكن يتم إيداعه بشكل منفصل، فإن الحد الأقصى للخصم هو 1500 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية). إذا كان صافي خسارة أرباح رأس المال الخاص بك أكثر من الحد الأقصى للمبلغ، يمكنك نقله إلى السنة الضريبية التالية. يمكن تطبيق مبلغ الخسارة الذي لم يتم خصمه في السنة السابقة، على الحد الأقصى، على أرباح رأس المال للسنة التالية والدخل الخاضع للضريبة. أما ما تبقى من خسارة كبيرة جدا، على سبيل المثال 000 20 دولار، فيمكن ترحيلها إلى سنوات ضريبية لاحقة وتطبيقها على الحد الأقصى للمبلغ القابل للخصم كل سنة إلى أن يتم تسجيل الخسارة الإجمالية في حساب ضريبة الدخل.
حالة خاصة: الشركات المفلسة.
إذا كنت تملك الأسهم التي أصبحت لا قيمة لها لأن الشركة أفلست وتم تصفيتها، ثم يمكنك أن تأخذ خسارة رأس المال الكلي على الأسهم. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب تريد أن تعرف على أي أساس تم تحديد قيمة الأسهم على أنها صفر أو لا قيمة لها. ولذلك، يجب عليك الاحتفاظ ببعض الوثائق من قيمة صفر من الأسهم، فضلا عن وثائق عندما أصبح لا قيمة لها. في الأساس، أي وثائق تظهر استحالة الأسهم التي تقدم أي عائد إيجابي كافية. وتظهر الوثائق المقبولة عدم وجود الشركة أو إلغاء شهادات الأسهم أو الأدلة التي لم يعد يتم تداولها في أي مكان. بعض الشركات التي تفلس تسمح لك لبيعها مرة أخرى مخزوناتهم ل فلسا واحدا. وهذا يثبت أنه ليس لديك أي مصلحة في الشركة وتوثق ما هو أساسا خسارة إجمالية.
اعتبارات في أخذ خسائر الأسهم للخصومات الضريبية.
حاول دائما أن تأخذ خسائر الأسهم الخاصة بك خصم الضرائب في الطريقة الأكثر كفاءة من حيث الضرائب الممكنة للحصول على أقصى فائدة ضريبية. للقيام بذلك، والتفكير في الآثار الضريبية من مختلف الخسائر التي قد تكون قادرة على خصم.
وبما أن خسائر رأس المال طويلة الأجل يتم احتسابها بنفس المعدل الضريبي الأدنى كأرباح رأسمالية طويلة الأجل، فإنك تحصل على خصم صاف أكبر من أجل أخذ خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. لذلك، إذا كان لديك اثنين من استثمارات الأسهم التي تظهر خسائر متساوية تقريبا، واحدة كنت قد المملوكة لعدة سنوات، واحدة كنت تملكها لمدة أقل من عام، ثم في حين قد تختار أن تأخذ كلا الخسائر، إذا كنت ترغب فقط في تحقيق واحدة من الخسائر، وبيع الأسهم التي تملكها لأقل من عام هو أكثر فائدة منذ يتم احتساب خسارة رأس المال في أعلى معدل ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير.
من األفضل عموما أن تأخذ أي خسائر رأسمالية في السنة التي تكون فيها الضريبة مسؤولة عن المكاسب قصيرة األجل أو السنة التي تكون فيها مكاسب رأس المال صفر، ألن ذلك يؤدي إلى تحقيق وفورات في إجمالي معدل ضريبة الدخل العادي. لا تحاول بيع الأسهم الحق في نهاية العام للحصول على خصم الضرائب، ومن ثم شرائه الحق في العام الجديد. إذا كنت تبيع أسهم ثم تقوم بإعادة شرائها في غضون 60 يوما، تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية هذا "غسل البيع"، ولا يتم الاعتراف بالبيع لأغراض ضريبية.
مسألة ضريبة الدخل الخاصة بك تهم. إذا كنت في شريحة الضرائب 10 أو 15٪، فأنت غير مسؤول عن أي ضرائب على أرباح رأس المال. لذلك، لا داعي للقلق بشأن تعويض أي مكاسب من هذا القبيل عن طريق أخذ خسائر رأس المال. وبغض النظر عن الآثار الضريبية، ينبغي تحديد النتيجة النهائية حول ما إذا كنت يجب أن تبيع استثمار الأسهم الخاسرة وبالتالي تحقيق الخسارة من خلال ما إذا كنت تتوقع، بعد تحليل دقيق، أن يعود السهم إلى الربحية. إذا كنت لا تزال تعتقد أن الأسهم سوف تعود في نهاية المطاف ربحا كبيرا بالنسبة لك، ثم أنه من غير الحكمة بيعه فقط للحصول على خصم الضرائب. ومع ذلك، إذا كنت تحدد تقييمك الأصلي للسهم كان ببساطة مخطئا، ولا نتوقع أن تصبح من أي وقت مضى استثمارا مربحا، ثم ليس هناك سبب لمواصلة التمسك بالاستثمار عندما يمكنك المضي قدما واتخاذ الخسارة واستخدامها للحصول على خصم الضرائب.
الخصومات الضريبية لخسارة الأسهم.
خسائر سوق الأسهم ليست دائما قابلة للخصم.
زيتونغ ليسن صورة بواسطة ديجيتالبريس من فوتوليا.
المزيد من المقالات.
إذا فقدت المال في سوق الأوراق المالية، قد تكون قادرة على خصم قيمة الخسائر الخاصة بك من الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك على النموذج 1040. لخصم خسارة، يجب أن تكون قد تكبدتها فعلا - الخسائر التي تظهر فقط على الورق بسبب تقلب أسعار الأسهم لا تؤهلك للحصول على خصم.
خسائر رأس المال.
لأغراض الضريبة، فإن مبلغ خسارة رأس المال لمعاملة مخزونات معينة يساوي الأساس المعدل لأسهمك مطروحا منه السعر الذي بيعته لها. أساس أسهمك يساوي المبلغ الذي دفعته لهم بالإضافة إلى أي رسوم مرتبطة، مثل رسوم السمسرة. بيد أنه يمكن تعديل الأساس في ظل ظروف معينة. إذا كان هناك تقسيم للأسهم بعد أن اشتريت أسهمك، على سبيل المثال، يجب عليك تعديل أساس أسهمك لتعكس حجم الانقسام - على سبيل المثال، تقسيم السهم بمقدار 2 إلى 1، يتطلب منك تقليل كل سهم بنسبة 50 في المائة.
الخسائر قصيرة الأجل مقابل الخسائر طويلة الأجل.
إذا باعت أسهمك بعد احتجازها لمدة لا تزيد عن سنة، فإن خسارة رأس المال كانت قصيرة الأجل. إذا قمت ببيعها بعد احتجازها لأكثر من عام، كان فقدان الخاص بك على المدى الطويل. هذا التمييز مهم ليس فقط في حساب الخصم الخاص بك، ولكن أيضا في تحديد أرباح رأس المال الخاضع للضريبة من المعاملات الأخرى التي قد تكون قد شاركت فيها. حيث يمكنك استخدام خسائر رأس المال قصيرة الأجل لتعويض الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل، ومنذ المدى القصير يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية بمعدل أعلى من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، يمكن أن تكون الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل مفيدة بشكل خاص في خفض فاتورة الضرائب.
حساب الخسارة الخاصة بك.
لحساب خسارة رأس المال القابلة للخصم الخاص بك، قم بإضافة جميع خسائر رأس المال الخاصة بك خلال السنة الضريبية من أي معاملة تنطوي على استثمار عقاري، سواء كانت متعلقة بالمخزون أم لا - الخسائر الناتجة عن بيع العقارات المؤجرة، على سبيل المثال. يجب عليك أيضا إضافة معا جميع مكاسب رأس المال الخاص بك. بعد ذلك، يجب تصنيف المكاسب والخسائر الخاصة بك إلى صافي المكاسب أو الخسائر القصيرة الأجل والصافية على المدى الطويل. وأخيرا، تعويض صافي الربح أو الخسارة على المدى القصير مقابل صافي الربح أو الخسارة على المدى الطويل. إذا کانت النتیجة النھائیة سلبیة، فقد تکبدت خسارة صافیة لرأس المال للسنة. إذا كان صفرا أو إيجابيا، فلن يكون لديك أي خسارة رأسمالية للشطب.
المطالبة بالخصم.
يمكنك خصم صافي خسارة رأسمالية تصل إلى 3،000 $ عن السنة الضريبية التي تكبدتها (1500 دولار إذا كنت متزوجا وتودع بشكل منفصل). إذا كانت الخسارة أكبر من 3000 دولار أمريكي، يمكنك أن تحمل الفائض إلى السنوات الضريبية المستقبلية لعدد غير محدود من السنوات الضريبية. قم بالإبلاغ عن الخسائر الرأسمالية الخاصة بك في النموذج 8949 والنموذج 1040. إذا كان الربح أو الخسارة الرأسمالية الوحيدة هي خسارة رأس المال التي تم ترحيلها من السنة الضريبية السابقة، قد لا تضطر حتى إلى تقديم نموذج 8949.
المراجع (6)
قروض الصورة.
زيتونغ ليسن صورة بواسطة ديجيتالبريس من فوتوليا.
عن المؤلف.
كان ديفيد كارنيس كاتب بدوام كامل منذ عام 1998 ونشر روايتين كاملتين الطول. يقضي الكثير من وقته في مختلف البلدان الآسيوية ويتكلم بطلاقة لغة الماندرين الصينية. حصل على درجة الدكتوراة من كلية الحقوق بجامعة كنتاكي.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
المواضيع الشائعة.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.
Comments
Post a Comment